> 重要提示： 殘疾稅務抵免（DTC）並無年齡上限。年滿 65 歲的加拿大人——包括領取老年保障金（OAS）、加拿大退休金計劃（CPP）或保證收入補助金（GIS）的人士——均可申請並領取 DTC。只要您在該課稅年度有應稅收入且符合資格標準，即可享有此項抵免。
殘疾稅務抵免常被視為針對工作年齡層加拿大人或殘疾兒童父母的福利。事實上，長者是合資格但從未申請的加拿大民眾中規模最大的群體之一——因此也從未領取到他們應得的追溯退稅。
本指南將說明殘疾稅務抵免如何適用於 65 歲以上的加拿大人、其與其他長者福利的互動關係，以及為何追溯申領的機會對年長加拿大人尤為重要。
誰符合資格：年齡並非障礙
加拿大稅務局（CRA）並未對殘疾稅收抵免設定年齡限制。無論您是25歲還是85歲，資格標準皆相同：您必須在一項或多項基本日常生活活動中存在嚴重且長期性的功能障礙，並須由執業醫師透過T2201表格予以認證。
符合資格的常見長者病症：
- 影響行走、穿衣或日常活動的嚴重關節炎或骨關節炎
- 帕金森氏症
- 失智症或顯著的認知能力衰退
- 嚴重視力或聽力喪失
- 需接受維生治療的慢性心臟或呼吸系統疾病
- 神經系統疾病（中風後遺症、多發性硬化症、肌萎縮性側索硬化症）
- 嚴重行動障礙，需使用助行器、輪椅或大量協助
關鍵在於功能性影響，而非診斷結果。一名仍能獨立行走的關節炎長者可能不符合資格，而一名因關節炎每日需花費 3 小時協助穿衣及個人照護的長者，則很可能符合資格。
長者稅收抵免（DTC）與長者福利的互動關係
老年保障金（OAS）與保證收入補助金（GIS） 長者稅收抵免（DTC）不會影響您的 OAS 或 GIS 給付。這些是與稅務系統分開管理的、須經收入審查的計劃。領取 DTC 不會減少您的 OAS 或 GIS 金額。
加拿大退休金計劃（CPP）與 CPP 殘疾福利 若您正在領取 CPP 退休金，DTC 仍可減少您應繳的所得稅。若您領取 CPP 殘疾福利，您可能已獲得 DTC 核准——但若尚未獲得，您應另行申請，因為 CPP 殘疾福利與 DTC 是兩項不同計畫，具備不同的資格標準。
高齡免稅額（第 30100 行） 年滿 65 歲的加拿大公民可申領高齡免稅額——這是一項價值約 8,396 加元的不可退還稅務抵免（2025 年聯邦金額）。直接稅務抵免（DTC）是作為高齡免稅額之外的額外抵免，而非取代高齡免稅額。這兩項抵免可在同一課稅年度內同時申領。
退休金收入額（第 31400 行） 若您領取符合資格的退休金收入，除 DTC 外，您還可申報退休金收入額（最高 2,000 加元）。這兩項抵免額可疊加申報。
長者的追溯申報機會
DTC 的追溯適用性對長者而言尤為重要。加拿大稅務局（CRA）允許您透過提交 T1-ADJ 調整表，追溯申報最多 過去 10 個課稅年度 的 DTC。對於長年符合資格卻從未申請的長者而言，這可能代表一筆可觀的一次性退稅。
範例： 一名72歲、患有帕金森氏症的長者，自62歲起即符合DTC資格，理論上可申報長達10年的追溯抵免額。以每年約1,500至2,200加元的聯邦稅減免額（加上省稅）計算，追溯退稅金額可能高達15,000至22,000加元甚至更多——具體金額取決於其收入及省稅率。
重要提示： 追溯申領僅適用於您有應稅收入的年度。若某年收入為零，則無稅款可減免。然而，許多領取老年保障金（OAS）、加拿大退休金計劃（CPP）及退休金的長者，每年都有可觀的應稅收入——這使得追溯申領極具價值。
將 DTC 轉讓給成年子女或照顧者
若長者應稅所得不足以全額使用 DTC，未使用的部分可轉讓給提供經濟支援或照護的家庭成員——通常是提供經濟支援或照護的成年子女。
此情況在長期照護機構或輔助生活設施中的長者身上尤為常見，因為他們的成年子女通常會分擔相關費用。 成年子女可在其附表 1 的第 31800 行申報轉讓的 DTC，這可能使其每年應繳稅額減少 1,500 至 2,200 加元。
追溯轉讓 亦適用於過往年度——這意味著若成年子女已為患有符合資格病症的父母提供多年支援，可提交調整申報，以追溯申領轉讓的 DTC。
申請方式：長者申請流程
長者的申請流程與其他 DTC 申請人相同：
- 填寫 T2201 表格 —— 您的家庭醫生、專科醫生或護理師需填寫 T2201 表格的 B 部分，以證明您的病情對生活機能造成的影響。
- 提交至加拿大稅務局 (CRA) — 透過「我的帳戶」線上提交、郵寄或委託代理人辦理。
- 等待加拿大稅務局 (CRA) 的決定 — 通常需 8 至 16 週。
- 申報追溯調整 — 一旦獲批，請針對過往年度提交 T1-ADJ 表格，以申領追溯抵免額。
長者須知： 您的家庭醫生可能是填寫 T2201 表格最方便的醫療人員，但若由熟悉您功能限制的專科醫生（如老年醫學家、神經科醫生、風濕病科醫生）來填寫，可能更能符合加拿大稅務局（CRA）所要求的「顯著限制」證明標準。
加拿大殘疾福利與長者
加拿大殘疾福利（CDB）自2025年7月起開始發放，適用對象為持有經核准殘疾稅收抵免（DTC）的18至64歲加拿大公民。65歲以上的長者雖不符合CDB資格，但DTC本身仍可全額申領，且對減免所得稅具有重要價值。
My Benefits Canada 如何協助長者
我們與長者及其家屬合作，評估申請資格、協調醫療從業人員、準備並提交 T2201 表格，並管理完整的追溯調整流程。我們的許多客戶都是長者，或是代表年邁父母行事的成年子女。
開始您的免費資格評估 —— 我們將審查您的情況，並告知您可能有權獲得的福利。
常見問題
年滿 80 歲的長者可以申請 DTC 嗎？ 可以。此項優惠沒有年齡上限。只要您符合資格條件且有應稅收入，即可申請並獲得此項稅務抵免。
DTC 會影響我的 OAS 或 GIS 嗎？ 不會。長期護理稅額抵免（DTC）是一種用於減少應繳所得稅的稅額抵免，不會影響老年保障金（OAS）、低收入補助金（GIS）或加拿大退休金計劃（CPP）的給付。
我可以在同一年申領長期護理稅額抵免（DTC）和老年額度（Age Amount）嗎？ 可以。老年額度與長期護理稅額抵免是兩項獨立的稅額抵免，可在同一課稅年度同時申領。
如果我住在護理之家或長期護理機構，該怎麼辦？ 您仍可申請 DTC。導致您入住長期照護機構的功能限制，通常正是符合資格的殘疾類型。
如果我無需繳納任何稅款，我的成年子女能否申領我的 DTC？ 可以。如果您沒有足夠的應稅收入來全額使用 DTC，未使用的部分可轉讓給成年子女或其他贍養您的家庭成員。
