> 關鍵數字（2025 課稅年度）： 聯邦殘疾稅收抵免（DTC）的基本額度，成人可獲得約 $9,428 的抵免額。18 歲以下兒童可額外獲得 約 $5,500 的兒童補充額 — 使聯邦殘疾稅收抵免的總額度每年約達 $14,900。 許多家長雖申報了基本額度，卻完全錯過了這項補充額度。
若您的子女已獲核准領取殘疾稅務抵免，您可能有權獲得遠高於目前申報金額的抵免。兒童補充額度是一項額外的不可退還稅務抵免，適用於符合殘疾稅務抵免資格之18歲以下兒童的家長及撫養人——而這正是加拿大稅制中最常被忽略的抵免項目之一。
何謂兒童補助金？
兒童補助金是針對18歲以下兒童，在基本殘疾稅收抵免（DTC）基礎上額外增加的金額。其設計旨在補償照顧殘疾兒童所產生的額外開支——這些費用通常由殘疾成人自行承擔。
2025年聯邦金額（約）：
- 基本殘疾稅收抵免（DTC）：$9,428
- 兒童補貼：$5,500
- 18歲以下兒童之聯邦殘疾稅收抵免總額：約$14,900
這些金額會隨通膨調整，並逐年微幅增加。省級殘疾稅收抵免金額將在此聯邦抵免額之上提供額外補助。
重要限制：若您在同一課稅年度內已為該名兒童申報托兒費用或看護費用，兒童補助金將予以扣減。加拿大稅務局（CRA）會運用特定公式，確保該補助金不會與其他照護相關抵免額重複計算。
誰可以申領兒童補助金？
申領兒童補助金的資格限於申報該兒童 DTC 轉移額的父母或扶養人。該兒童必須：
- 於該課稅年度結束時未滿 18 歲
- 已向加拿大稅務局（CRA）提交並獲核准的 DTC 申請
- 為申領該補助金之人的受撫養人
若該兒童無應稅收入（兒童幾乎總是如此），則全額 DTC（包括補助金）將轉移給父母或撫養人。
兒童殘疾福利金（CDB）：獨立但相關的計畫
您子女的 DTC 核准同時也將解鎖 兒童殘疾福利金（CDB），這是一項透過加拿大兒童福利金系統發放的獨立月度給付。
CDB 金額（2025年7月至2026年6月）： 每位符合資格的兒童每年最高可獲 $3,411（每月 $284.25）。
CDB 須經過收入審查——高收入家庭的給付金額會相應減少。但與 DTC 不同，CDB 是一筆現金給付，而非僅僅是稅務減免。 該款項將作為加拿大兒童福利金（CCB）的一部分，按月發放。
領取兒童福利金（CDB）的條件：您的子女必須已獲批兒童稅務抵免（DTC），且您必須正在領取加拿大兒童福利金。一旦兒童稅務抵免獲批，加拿大稅務局（CRA）將自動計算並將兒童福利金（CDB）加入您的每月加拿大兒童福利金（CCB）款項中。
追溯申領：可追溯至多久之前？
若您的子女已獲批 DTC 多年，但您未申領全額兒童補助金，您可針對最多 過去 10 個課稅年度 提交 T1-ADJ 調整申報。
同樣地，若您子女的 DTC 雖是近期才獲批，但其實已符合資格多年，您可申請追溯 DTC 核准，並隨後提交追溯稅務調整。
範例： 一名自閉症兒童的家長，其子女於 2024 年獲批 DTC，但自 2016 年起即符合資格，理論上可申領長達 8 年的追溯抵免額——包含子女未滿 18 歲期間各年度的子女補助金。以每年約 14,900 加元的聯邦抵免額計算，追溯退稅金額可能相當可觀。
兒童殘障福利（CDB）追溯給付： 加拿大稅務局（CRA）亦可依據追溯核准的DTC期間，發放長達10年的追溯CDB給付。
當您的孩子年滿18歲時會發生什麼？
當您的孩子年滿18歲時，將不再享有兒童補充津貼。然而：
- 基礎 DTC 仍繼續適用（每年約 9,428 加元）
- 若年輕成年人的收入有限，DTC 仍可轉移給撫養其的父母
- 年輕成年人將符合 加拿大殘疾福利 (CDB) 的資格——這是一項新的聯邦計劃，針對已獲批 DTC 的工作年齡成年人，每月最高可支付 200 加元
當您的孩子年滿 18 歲時，您無需重新申請兒童殘疾稅額抵免（DTC）——現有的核准資格將持續有效。不過，您應檢視申領策略，以確保您能充分利用可獲得的稅額抵免。
符合兒童殘疾稅額抵免（DTC）資格的常見狀況
兒童殘疾稅額抵免（DTC）最常核准的狀況包括：
- 自閉症譜系障礙 —— 特別是當孩子在日常活動中需要大量協助時
- 注意力不足過動症（ADHD） — 當執行功能障礙導致日常生活中必需的心理功能受到顯著限制時
- 唐氏症與智力障礙
- 腦性麻痺與肢體活動障礙
- 第一型糖尿病 — 符合「維生治療」類別（胰島素管理）之資格
- 影響基本認知功能的嚴重學習障礙
- 嚴重程度足夠的聽力或視力障礙
My Benefits Canada 如何協助家庭
我們與家長合作評估資格，並與小兒科醫師及專科醫師協調以填寫 T2201 表格，同時管理完整的追溯調整流程——包括兒童直接給付（DTC）兒童補助金及兒童福利金（CDB）。
立即開始免費資格評估 —— 我們將審核您孩子的狀況，並告知您的家庭可能有權獲得的福利。
常見問題
何謂 DTC 的兒童補助金？ 這是針對已獲批 DTC 的 18 歲以下兒童，在基礎 DTC（約 9,428 加元）之外，額外提供的聯邦稅收抵免，每年（2025 年）約為 5,500 加元。
我可以同時申領兒童補助金和兒童殘疾福利嗎？ 可以。兒童補充津貼屬於稅務抵免，而兒童殘疾福利（CDB）則是每月現金給付。兩者皆適用於已獲核准兒童 DTC 的家庭。
若我已申報托兒費用，兒童補充津貼會如何處理？ 兒童補充津貼將扣除您為同一名兒童申報的托兒或看護費用金額。加拿大稅務局（CRA）會套用特定計算公式——您仍可能獲得部分補充津貼。
我可以追溯申領兒童補助金嗎？ 可以。您可以提交 T1-ADJ 調整表，追溯最多 10 個過往課稅年度，以申領過去未申領的兒童補助金。
申領補助金時，孩子必須與我同住嗎？ 該兒童必須是您的受撫養人，但不一定需要全天候與您同住。若為共同監護安排，將按比例計算。
