遺囑執行人指南：為已故家庭成員申請 DTC
擔任遺囑執行人是個人可能承擔的最重要職責之一。在處理遺產的眾多財務與行政事務中，一項經常被忽略的工作是代表死者追回殘障稅額抵免（Disability Tax Credit, DTC）之退稅。如果您所管理的遺產對象生前符合殘障資格，遺產可能有權獲得可觀的追溯退稅——作為遺囑執行人，您既有權力也有責任去追索該項退稅。
Your Authority as Executor
作為遺產的法定代理人，您有權代表死者申報稅務、提出調整申請，並與 CRA 聯絡。這包括在生前未曾提出 DTC 申請時啟動該申請，以及在 DTC 已核准但從未申報的情況下，提出 T1 調整申請以追回往年抵免。
要在 CRA 端行使此權限，您需要為死者的帳戶登記為法定代表人。這需要死者的社會保險號碼、死亡證明影本，以及證明您為遺囑執行人之相關文件——通常為遺囑認證或遺產管理授權書。
Step 1: Assess Whether the Deceased May Have Qualified
第一步是檢視死者的病歷，判斷其是否曾有可能導致日常生活基本活動出現顯著限制的病況。您不需要醫學學位來進行這項評估——重點是尋找那些顯著影響該人獨立生活能力的疾病或狀況。
- 失智或阿茲海默症（精神功能受限）
- 柏金遜氏症、ALS、多發性硬化或其他神經系統疾病（行走、精神功能）
- 嚴重慢性疼痛或纖維肌痛（累積效果）
- 第1型糖尿病或其他需要維持生命治療的疾病
- 嚴重憂鬱、焦慮或其他精神健康問題
- 顯著的視力或聽力喪失
- 導致長期功能受損的癌症
Step 2: Obtain Medical Certification
如果您認為死者可能符合資格，下一步是聯絡其主治醫師或專科醫師，詢問他們是否能根據病歷完成 T2201 的 B 部分。執業醫師不需要在病人去世時仍在照護該病人——他們可以根據在合資格年度期間對病人病況的了解來出具證明。
這通常是逝後 DTC 申請中最具挑戰性的步驟。醫療人員可能不熟悉 T2201 的功能性語言要求，或對於替已逝者填寫表格有所顧慮。My Benefits Canada 可以準備一份給醫師的說明文件，明確解釋 CRA 的要求，讓填寫流程盡可能簡單明瞭。
Step 3: Submit the Application and Retroactive Adjustments
當 B 部分完成後，您可透過線上門戶或郵寄向 CRA 提交 T2201。如果申請獲准，您接著為所有有資格的往年提出 T1 調整申請——最長可追溯至自調整申請之日起向前 10 年。CRA 會重新評估那些申報，並將退稅發給遺產。
終結報稅 — 即死亡年度的最後一份稅表 — 也可以包括死亡當年的 DTC，即使申請是在該人去世後才提出。這是除了對往年追溯調整之外的額外項目。
Timelines and Practical Considerations
遺產管理本身有其時間要求，而 DTC 申請程序則會增加這些時間。CRA 對 DTC 申請的處理時間通常為 8 到 16 週。T1 調整申請則需額外 3 到 6 個月。如果您正在管理一個必須在特定時限內分配的遺產，建議盡早啟動 DTC 流程。
亦值得注意的是，10 年的追溯期限是從 T1 調整申請的日期起計算，而非從死亡日期起。每過一年未提出申請，可能就喪失一年的可追回抵免。及早行動可使遺產取得最大的權益。
How My Benefits Canada Supports Executors
在 My Benefits Canada，我們與遺囑執行人和遺產管理人合作，處理完整的 DTC 申請與追溯調整流程。我們評估資格、協調醫療執業者、準備 T2201，並提出所有必要的調整申請。我們的費用僅為追溯退稅的 25%，於核准後收取。如果申請未獲核准，您不需支付任何費用——且查詢遺產是否可能符合資格也完全免費。
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