某人過世後，你可以申請殘障稅額抵免 (DTC) 嗎？
當家人過世時，處理其遺產的財務事務包含許多大多數人未曾準備的工作。其中一項最不為人知且財務影響重大的，就是能否代表已故者申請 Disability Tax Credit。如果您的親人生前符合殘障資格但從未申請 DTC，或雖申請但未追溯申報，遺產可能有權獲得一筆可觀的退稅。
是的，DTC 可以在死亡後申請
Disability Tax Credit 並不限於在世的申請人。根據所得稅法，DTC 可在已故者的 terminal return（死亡當年度所提交的最後一份報稅表）中申請，並可透過 T1 更正申請追溯最多 10 個先前課稅年度。任何產生的退稅流入遺產，並依遺囑或無遺囑時的法定繼承規定分配。
這 10 年的追溯期間是從 T1 更正申請的日期計算，而非從死亡日期計算。如果遺產方及時提出申請，便可追回自提交日期起往前算的完整 10 年期間的抵免。
死後可以填寫 T2201 嗎？
可以。CRA 允許在當事人死亡後填寫並提交 T2201，只要合資格的醫療專業人員能證明該障礙在當事人生前存在並符合資格條件。該醫療人員不必在死亡時仍在治療該人——他們可以根據醫療紀錄來填寫表格。
實務上，這表示即使親人在生時從未申請 DTC，仍可能由遺產代為申請。關鍵在於曾為其治療的醫療人員是否能證明在相關年度內其病況對日常功能的影響。
誰可以代表已故者申請？
遺產的法定代表人——通常為遺囑中指定的遺囑執行人，或無遺囑時由法院指定的遺產管理人——有權為已故者申報稅務及提出更正申請。這包括啟動 DTC 申請並追溯申請該抵免。
法定代表人須先向 CRA 登記為已故者帳戶的代表，才能存取報稅紀錄或提交文件。這可透過 CRA My Account 以已故者的社會保險號碼（Social Insurance Number）以及死亡證明書和遺囑認證書的副本完成登記。
哪些情況符合資格？
已故者的資格標準與在世申請人相同。CRA 會評估該人是否有嚴重且長期的障礙，造成一項或多項基本日常生活活動出現明顯限制。常見的合資格情況包括失智症與阿茲海默症、帕金森氏症、肌萎縮性側索硬化症（ALS）與其他神經系統疾病、嚴重慢性疼痛、導致功能顯著受限的癌症、第一型糖尿病，以及嚴重的精神健康疾病。
該障礙必須持續至少 12 個連續月。對於許多隨時間進展的疾病（例如失智或帕金森氏症），合資格期間可能在死亡前數年就已開始，從而大幅延長可追溯的期間。
遺產可能追回多少？
DTC 的價值取決於已故者在合資格年度的收入。聯邦 DTC 抵免每年大約可帶來 $1,400 的稅務節省；加上各省的抵免，年值通常依省份而異，大約落在 $1,900 至 $2,600 之間。若追溯 10 年，退稅總額可能介於 $19,000 至 $26,000 或更多。
以上僅為示意估算。實際退稅金額取決於已故者每年的應稅收入、居住省份以及具資格的年度。我們會在免費資格評估時提供更具體的估算。
流程：逐步說明
- 確認資格：審閱已故者的病歷，確認是否存在合資格病況及其持續時間
- 取得醫療簽證：聯絡主治醫師或專科醫師，根據醫療紀錄完成 T2201 的 B 部分
- 使用已故者的 SIN、死亡證明書與遺囑認證書向 CRA 登記為法定代表人
- 透過 CRA 的線上入口或以郵寄方式提交 T2201 申請
- 一旦核准，為所有合資格的往年提交 T1 更正申請
My Benefits Canada 如何協助遺產
代表已故者申請 DTC 會為本已繁重的遺產管理程序增添複雜性。在 My Benefits Canada，我們與遺囑執行人及遺產管理人合作，評估資格、與醫療人員協調，並管理整個申請與追溯更正流程。我們的收費為追溯退稅金額的 25%，僅在核准後收取。若申請未獲核准，您不需支付任何費用。
我們了解這段時期的敏感性。團隊會以謹慎與保密的方式處理行政流程，讓遺囑執行人能專注於遺產管理的其他重大責任。
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