Le crédit d'impôt pour personnes handicapées n'est pas remboursable - il ne peut que réduire l'impôt sur le revenu à zéro, et non générer un remboursement. Si la personne handicapée a peu ou pas de revenu imposable, la partie inutilisée du crédit peut être transférée à un époux, un conjoint de fait ou un autre membre de la famille qui subvient à ses besoins. Le transfert du CIPH est l'une des dispositions les plus sous-utilisées du système fiscal canadien. De nombreuses familles demandent le CIPH au nom d'un enfant, d'un parent ou d'un conjoint - et ne réclament ensuite qu'une fraction du crédit disponible parce qu'elles ne savent pas que le montant inutilisé peut être transféré au membre de la famille à revenu plus élevé qui doit effectivement payer de l'impôt. Ce guide explique les règles de transfert, qui est admissible en tant que personne de soutien et comment demander le crédit dans votre déclaration de revenus. --- ## Comment fonctionne le transfert du CIPH Le crédit d'impôt pour personnes handicapées réduit l'impôt fédéral sur le revenu d'environ 1 500 $ à 2 200 $ par année (selon l'année d'imposition et les taux provinciaux). Si la personne handicapée ne doit pas suffisamment d'impôt pour utiliser la totalité du crédit, la partie inutilisée ne disparaît pas simplement - elle peut être transférée. Deux scénarios de transfert : 1. Transfert à l'époux ou au conjoint de fait - demandé sur la ligne 32600 de l'annexe 1 (Montants transférés de votre époux ou conjoint de fait) 2. Le montant qui peut être transféré est la partie du CIPH que la personne handicapée ne peut pas utiliser après l'avoir appliqué à son propre impôt dû. --- ## Qui est admissible comme personne de soutien ? Pour demander le CIPH transféré, vous devez avoir soutenu la personne handicapée à un moment donné au cours de l'année. La définition de "soutien" de l'ARC est large - elle inclut le soutien financier, le logement ou la fourniture de soins. Personnes de soutien admissibles:** - Époux ou conjoint de fait - Parent ou grand-parent - Enfant ou petit-enfant - Frère ou sœur - Tante, oncle, nièce ou neveu Il n'est pas nécessaire de vivre avec la personne handicapée pour être considéré comme une personne de soutien, mais vous devez avoir contribué à son soutien au cours de l'année d'imposition.
--- Étape 1 : Confirmer l'approbation du CIPH La personne handicapée doit avoir un formulaire T2201 approuvé dans ses dossiers auprès de l'ARC. La lettre d'approbation précise les années pour lesquelles le CIPH est valide. Étape 2 : Déterminer le montant inutilisé Calculez le montant du CIPH que la personne handicapée ne peut pas utiliser. Si son revenu imposable est nul ou très faible, le montant total du crédit est généralement disponible pour le transfert. Étape 3 : Identifier la personne de soutien Une seule personne de soutien peut demander le CIPH transféré au cours d'une année d'imposition donnée. Si plusieurs membres de la famille ont contribué au soutien, ils doivent se mettre d'accord sur la personne qui le demandera. Étape 4 : Demandez le crédit dans votre déclaration de revenus - Epoux/conjoint de fait: Inscrivez le montant transféré à la ligne 32600 de votre annexe 1 - Autre membre de la famille qui soutient la personne transférée: Inscrivez le montant transféré à la ligne 31800 de votre annexe 1 Étape 5 : Mettez à jour le T2201 si nécessaire Si le T2201 original ne vous identifiait pas comme la personne qui soutient la personne transférée, vous devrez peut-être communiquer avec l'ARC pour mettre à jour le dossier. Cela est particulièrement fréquent lorsque la personne de soutien change d'une année à l'autre. --- ## Le supplément pour enfant et le transfert Pour les enfants de moins de 18 ans ayant un CIPH approuvé, un supplément pour enfant supplémentaire est disponible. Pour l'année fiscale 2025, le supplément pour enfant est d'environ 5 500 $ (fédéral), ce qui porte la valeur totale du CIPH pour un enfant à environ 14 000 $ en crédit fédéral. Ce supplément est demandé par le parent ou la personne de soutien qui demande le transfert du CIPH de l'enfant. Il est automatiquement inclus lorsque vous demandez le montant pour personnes handicapées transféré pour un enfant à charge de moins de 18 ans. Si vous avez soutenu un membre de votre famille avec un CIPH approuvé pendant plusieurs années mais que vous n'avez pas demandé le transfert, vous pouvez demander des ajustements pour un maximum de 10 années fiscales antérieures à l'aide d'un formulaire T1-ADJ (Demande d'ajustements). Il s'agit de l'une des possibilités de rétroactivité les plus importantes en matière de droit fiscal canadien. Un parent qui subvient aux besoins d'un enfant atteint d'autisme ou d'une déficience intellectuelle depuis 10 ans, par exemple, peut avoir droit à un remboursement rétroactif de 15 000 $ à 40 000 $ ou plus - selon son revenu et les taux d'imposition provinciaux. My Benefits Canada gère l'ensemble du processus de rajustement rétroactif, y compris le calcul de la stratégie de demande optimale sur plusieurs années et la coordination avec l'ARC en votre nom. --- ## Erreurs courantes à éviter Erreur 1 : Supposer que le transfert est automatique Le transfert ne se fait pas automatiquement. Vous devez le réclamer activement dans votre déclaration de revenus chaque année, ou produire des ajustements pour les années antérieures. Erreur 2 : Réclamer la totalité du CIPH lorsque la personne handicapée a un certain revenu Si la personne handicapée a un revenu imposable, elle doit d'abord appliquer le CIPH à son propre impôt. Erreur 3 : Plusieurs membres de la famille demandent le même transfert Une seule personne peut demander le CIPH transféré au cours d'une année donnée. Si deux membres de la famille le demandent tous les deux, l'ARC établira une nouvelle cotisation et refusera l'une des demandes. Erreur 4 : Oublier le supplément pour enfants Le supplément pour enfants de moins de 18 ans est substantiel et est souvent omis par les familles qui ne savent pas qu'il existe. Assurez-vous de demander le plein montant --- ## Comment My Benefits Canada vous aide Lorsque nous gérons une demande de CIPH, nous calculons la stratégie de demande optimale pour votre famille - y compris qui devrait demander le transfert, comment maximiser le supplément pour enfants et comment structurer les ajustements rétroactifs sur plusieurs années. Commencez votre évaluation d'admissibilité gratuite** pour savoir à quel montant votre famille pourrait avoir droit.
--- Si vous subvenez aux besoins d'un parent bénéficiant d'un CIPH approuvé et qu'il ne peut pas utiliser la totalité du crédit, vous pouvez demander la partie inutilisée à la ligne 31800 de votre annexe 1. Que se passe-t-il si mon conjoint et moi-même voulons tous deux demander le CIPH transféré? Un seul conjoint peut demander le CIPH transféré au cours d'une année donnée. Généralement, le conjoint ayant le revenu le plus élevé le demande afin de maximiser la réduction d'impôt. Puis-je demander le transfert du CIPH rétroactivement? Oui. Vous pouvez produire des ajustements T1-ADJ pour un maximum de 10 années fiscales antérieures afin de demander le CIPH transféré pour les années que vous avez manquées. La personne handicapée doit-elle produire une déclaration d'impôt? Oui. La personne handicapée doit remplir une déclaration de revenus chaque année, même si elle n'a pas de revenus, afin que l'ARC puisse calculer le montant inutilisé du CIPH disponible pour le transfert. Quel est le supplément pour enfant pour le CIPH? Pour les enfants de moins de 18 ans, un supplément supplémentaire d'environ 5 500 $ (fédéral, année fiscale 2025) est disponible en plus du montant de base du CIPH. Il est demandé par le parent ou la personne qui subvient aux besoins de l'enfant.
