> Norma clave: El crédito fiscal por discapacidad no es reembolsable: solo puede reducir el impuesto sobre la renta hasta cero, pero no generar una devolución. Si la persona con discapacidad tiene pocos ingresos imponibles o carece de ellos, la parte no utilizada del crédito puede transferirse al cónyuge, a la pareja de hecho o a otro familiar que le mantenga.
La transferencia del DTC es una de las disposiciones menos utilizadas del sistema fiscal canadiense. Muchas familias solicitan el DTC en nombre de un hijo, un progenitor o un cónyuge, y luego solo reclaman una fracción del crédito disponible porque no se dan cuenta de que el importe no utilizado puede transferirse al miembro de la familia con mayores ingresos que realmente debe pagar impuestos.
Esta guía explica las normas de transferencia, quién cumple los requisitos para ser considerado persona que presta apoyo y cómo reclamar el crédito en su declaración de la renta.
Cómo funciona la transferencia del DTC
El Crédito Fiscal por Discapacidad reduce el impuesto federal sobre la renta en aproximadamente entre 1.500 y 2.200 dólares al año (dependiendo del ejercicio fiscal y de los tipos impositivos provinciales). Si la persona con discapacidad no debe suficientes impuestos como para utilizar la totalidad del crédito, la parte no utilizada no desaparece sin más, sino que puede transferirse.
Dos situaciones de transferencia:
- Transferencia a un cónyuge o pareja de hecho: se solicita en la línea 32600 del Anexo 1 (Importes transferidos de su cónyuge o pareja de hecho)
- Transferencia a otro familiar que preste apoyo (padre, madre, abuelo, abuela, hijo, hija, nieto, nieta, hermano, hermana, tía, tío, sobrina o sobrino): se solicita en la línea 31800 del Anexo 1 (Importe por discapacidad transferido de una persona a cargo)
La cantidad que se puede transferir es la parte del DTC que la persona con discapacidad no puede utilizar después de aplicarla a su propia deuda tributaria.
¿Quién cumple los requisitos para ser considerado una persona que presta apoyo?
Para reclamar el DTC transferido, debe haber prestado apoyo a la persona con discapacidad en algún momento del año. La definición de «apoyo» de la CRA es amplia: incluye el apoyo financiero, la vivienda o la prestación de cuidados.
Personas de apoyo que cumplen los requisitos:
- Cónyuge o pareja de hecho
- Padre, madre, abuelo o abuela
- Hijo o hija, nieto o nieta
- Hermano o hermana
- Tía, tío, sobrina o sobrino
No es necesario que viva con la persona con discapacidad para ser considerado persona de apoyo, pero debe haber contribuido a su manutención durante el ejercicio fiscal.
Paso a paso: cómo solicitar el DTC transferido
Paso 1: Confirmar la aprobación del DTC La persona con discapacidad debe tener un formulario T2201 aprobado en los archivos de la CRA. La carta de aprobación especifica los años para los que es válido el DTC.
Paso 2: Determine el importe no utilizado Calcule qué parte del DTC no puede utilizar la persona con discapacidad. Si sus ingresos imponibles son nulos o muy bajos, normalmente se puede transferir el importe total del crédito.
Paso 3: Identifique a la persona que presta apoyo Solo una persona que preste apoyo puede reclamar el DTC transferido en un determinado ejercicio fiscal. Si varios miembros de la familia han contribuido al sustento, deben ponerse de acuerdo sobre quién lo reclamará.
Paso 4: Reclame en su declaración de impuestos
- Cónyuge/pareja de hecho: Introduzca el importe transferido en la línea 32600 de su Anexo 1
- Otro familiar que preste apoyo: Introduzca el importe transferido en la línea 31800 de su Anexo 1
Paso 5: Actualice el formulario T2201 si es necesario Si el formulario T2201 original no le identificaba como la persona que presta manutención, es posible que tenga que ponerse en contacto con la CRA para actualizar el expediente. Esto es especialmente habitual cuando la persona que presta manutención cambia de un año a otro.
El suplemento por hijos y la transferencia
Para los menores de 18 años con un DTC aprobado, existe un suplemento por hijos adicional. Para el ejercicio fiscal 2025, el suplemento por hijos es de aproximadamente 5.500 $ (federal), lo que eleva el valor total del DTC por un hijo a unos 14.000 $ en crédito federal.
Este suplemento lo solicita el progenitor o la persona que mantiene al hijo y que reclama la transferencia del DTC del hijo. Se incluye automáticamente cuando se reclama el importe de la transferencia por discapacidad para un hijo dependiente menor de 18 años.
Solicitar la transferencia con carácter retroactivo
Si ha estado manteniendo a un familiar con un DTC aprobado durante varios años pero no solicitó la transferencia, puede presentar ajustes para hasta 10 ejercicios fiscales anteriores utilizando el formulario T1-ADJ (Solicitud de ajustes).
Esta es una de las oportunidades retroactivas más importantes de la legislación fiscal canadiense. Un progenitor que haya estado manteniendo a un hijo con autismo o una discapacidad del desarrollo durante 10 años, por ejemplo, puede tener derecho a una devolución retroactiva de entre 15 000 y 40 000 dólares o más, dependiendo de sus ingresos y de los tipos impositivos provinciales.
My Benefits Canada gestiona todo el proceso de ajuste retroactivo, incluyendo el cálculo de la estrategia óptima de solicitud a lo largo de varios años y la coordinación con la CRA en su nombre.
Errores comunes que hay que evitar
Error 1: Dar por sentado que la transferencia es automática La transferencia no se produce automáticamente. Debe solicitarla activamente en su declaración de impuestos cada año, o presentar ajustes para años anteriores.
Error 2: Solicitar la totalidad del DTC cuando la persona con discapacidad tiene algunos ingresos Si la persona con discapacidad tiene ingresos imponibles, debe aplicar primero el DTC a su propio impuesto. Solo se puede transferir la parte no utilizada.
Error 3: Varios miembros de la familia solicitan la misma transferencia Solo una persona puede reclamar el DTC transferido en un año determinado. Si dos miembros de la familia lo reclaman, la CRA volverá a evaluar el caso y rechazará una de las reclamaciones.
Error 4: No solicitar el suplemento por hijos El suplemento por hijos menores de 18 años es considerable y, a menudo, las familias que no saben de su existencia no lo solicitan. Asegúrese de reclamar el importe íntegro.
Cómo le ayuda My Benefits Canada
Cuando gestionamos una solicitud de DTC, calculamos la estrategia óptima de solicitud para su familia, incluyendo quién debe solicitar la transferencia, cómo maximizar el suplemento por hijos y cómo estructurar los ajustes retroactivos a lo largo de varios años.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo transferir el DTC a mis padres? Sí. Si mantiene a uno de sus padres con un DTC aprobado y este no puede utilizar la totalidad del crédito, puede reclamar la parte no utilizada en la línea 31800 de su Anexo 1.
¿Qué ocurre si tanto mi cónyuge como yo queremos reclamar el DTC transferido? Solo uno de los cónyuges puede reclamar el DTC transferido en un año determinado. Por lo general, lo reclama el cónyuge con mayores ingresos para maximizar la reducción fiscal.
¿Puedo reclamar la transferencia del DTC con carácter retroactivo? Sí. Puede presentar ajustes T1-ADJ para hasta 10 ejercicios fiscales anteriores a fin de reclamar el DTC transferido correspondiente a los años que se le hayan pasado por alto.
¿Tiene que presentar una declaración de la renta la persona con discapacidad? Sí. La persona con discapacidad debe presentar una declaración de la renta cada año, incluso si no tiene ingresos, para que la CRA pueda calcular el importe del DTC no utilizado disponible para su transferencia.
¿Qué es el suplemento por hijos del DTC? Para los menores de 18 años, se ofrece un suplemento adicional de aproximadamente 5.500 dólares (federal, ejercicio fiscal 2025) además del importe base del DTC. Lo solicita el progenitor o la persona que se hace cargo del menor.
