Crédito fiscal por discapacidad para la demencia y el Alzheimer: lo que las familias deben saber
La demencia y la enfermedad de Alzheimer se encuentran entre las afecciones más comunes que observamos en las solicitudes del Crédito Fiscal por Discapacidad (DTC), y también entre las que con mayor frecuencia se pasan por alto. Muchas familias pasan años cuidando a un ser querido con demencia sin llegar a solicitar nunca el crédito fiscal por discapacidad, a menudo porque dan por sentado que dicho crédito solo se aplica a las discapacidades físicas, o porque el proceso de solicitud les resulta demasiado complejo de gestionar mientras asumen las responsabilidades del cuidado.
La realidad es que la demencia y la enfermedad de Alzheimer suelen cumplir los requisitos para el DTC dentro de la categoría de funciones mentales, y el crédito puede reclamarse con carácter retroactivo hasta 10 años atrás, incluso después del fallecimiento de la persona.
Por qué la demencia cumple los requisitos para el DTC
La categoría de «funciones mentales» de la CRA abarca la capacidad de realizar las funciones mentales necesarias para la vida cotidiana, incluyendo la memoria, la resolución de problemas, el establecimiento de objetivos, el juicio y el funcionamiento adaptativo. La demencia y la enfermedad de Alzheimer provocan un deterioro progresivo en todas estas áreas. A medida que la enfermedad avanza, la persona se vuelve incapaz de gestionar sus propias finanzas, su medicación, su horario diario o su cuidado personal, lo que se ajusta a la definición de «restricción notable» de la CRA.
La clave es que el formulario T2201 debe describir el impacto funcional de la enfermedad, no solo el diagnóstico. Un formulario que indique «el paciente padece la enfermedad de Alzheimer» es insuficiente. El formulario debe describir específicamente cómo la enfermedad limita la capacidad del paciente para realizar las funciones mentales mencionadas anteriormente, y confirmar que esta limitación está presente al menos el 90 % del tiempo a pesar de recibir el tratamiento adecuado.
¿Cuándo comienza el período de elegibilidad?
En el caso de la demencia y la enfermedad de Alzheimer, el período de elegibilidad suele comenzar cuando la afección progresa hasta el punto de causar una restricción notable, no en el momento del diagnóstico inicial. Es posible que la demencia en fase inicial aún no alcance el umbral requerido, mientras que la demencia de moderada a grave casi siempre lo alcanza. Un neurólogo, un geriatra o un médico de familia que haya seguido al paciente a lo largo del tiempo es quien está en mejor posición para identificar cuándo comenzó esa limitación notable.
Esta distinción es muy importante para las solicitudes retroactivas. Si a una persona se le diagnosticó Alzheimer en 2018, pero no alcanzó el umbral de limitación notable hasta 2020, el plazo retroactivo se cuenta a partir de 2020, no de 2018. Determinar correctamente la fecha de inicio es uno de los aspectos más importantes de una solicitud de DTC bien preparada.
Solicitar el DTC mientras la persona aún está viva
Si un familiar tuyo padece actualmente demencia o Alzheimer y aún no ha solicitado el DTC, puedes solicitarlo en su nombre como persona de apoyo. Si la persona con demencia no dispone de ingresos imponibles suficientes para utilizar el crédito por sí misma —lo cual es habitual, ya que muchas personas con demencia avanzada ya no trabajan—, la parte no utilizada del crédito puede transferirse al cónyuge, a un hijo mayor de edad o a otro familiar que le preste cuidados.
Solicitar el DTC tras el fallecimiento
Si tu familiar ha fallecido, la sucesión aún puede solicitar el DTC. Un profesional sanitario que haya tratado a la persona en vida puede cumplimentar el formulario T2201 tras el fallecimiento, basándose en el historial médico. A continuación, la sucesión puede reclamar el DTC en la declaración final y presentar solicitudes de ajuste del T1 correspondientes a un máximo de 10 años anteriores. Cualquier devolución se abonará a la sucesión y se distribuirá de acuerdo con el testamento.
En el caso de una solicitud retroactiva de 10 años, la devolución total a la sucesión podría oscilar entre 19 000 y 26 000 dólares o más, dependiendo de la provincia y de los ingresos del fallecido. Se trata de estimaciones orientativas; los importes reales dependen de la situación fiscal de cada caso.
Cómo ayuda My Benefits Canada
En My Benefits Canada, nos especializamos en solicitudes del DTC para afecciones como la demencia y la enfermedad de Alzheimer, tanto para solicitantes en vida como para patrimonios. Trabajamos directamente con el médico tratante o el especialista para garantizar que el formulario T2201 utilice una terminología funcional acorde con la de la CRA que refleje con precisión la evolución de la enfermedad. También gestionamos el proceso de ajuste retroactivo, de modo que las familias y los albaceas no tengan que lidiar por su cuenta con los requisitos administrativos de la CRA.
Nuestros honorarios ascienden al 25 % del reembolso retroactivo únicamente, y se cobran tras la aprobación. Si la solicitud no se aprueba, no pagas nada. No hay ningún coste por averiguar si tu familiar —vivo o fallecido— puede cumplir los requisitos.
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