Cuidadores: es posible que tengan derecho a la deducción fiscal por discapacidad
Una de las disposiciones más importantes y menos conocidas del crédito fiscal por discapacidad (DTC) es la posibilidad de transferir los créditos no utilizados a un familiar que preste cuidados. Si cuidas de tu cónyuge, padre, madre, hijo, hermano u otro familiar que tenga una discapacidad que cumpla los requisitos —y esa persona no dispone de ingresos imponibles suficientes para utilizar el crédito por sí misma—, puedes tener derecho a solicitar el DTC en tu propia declaración de la renta.
Esta disposición existe porque el DTC es un crédito fiscal no reembolsable: reduce el importe del impuesto sobre la renta adeudado, pero no puede generar un reembolso superior a lo que se ha pagado. Una persona con ingresos imponibles escasos o nulos —como alguien que no puede trabajar debido a su discapacidad— no tiene impuesto pendiente que reducir, por lo que el crédito se desperdicia a la práctica a menos que se transfiera a alguien que sí tenga ingresos imponibles.
¿Quién cumple los requisitos para ser considerado «persona que presta apoyo»?
La CRA define a una persona que presta apoyo como alguien que, en cualquier momento del año, presta apoyo a la persona con discapacidad y es uno de los siguientes: cónyuge o pareja de hecho, padre, madre, abuelo, abuela, hijo, hija, nieto, nieta, hermano, hermana, tía, tío, sobrina o sobrino. No es necesario que vivas con la persona a la que mantienes; basta con que le hayas prestado apoyo económico o personal durante el año.
No es necesario ser el cuidador principal para considerarse una persona que presta apoyo. Basta con contribuir al cuidado de la persona, ya sea económica o prácticamente. Si varios miembros de la familia prestan apoyo, el DTC no utilizado puede repartirse entre ellos.
Cómo funciona la transferencia
La transferencia se inicia mediante el formulario T2201. En la parte A, el solicitante (o su representante) indica que el crédito debe transferirse a una persona que presta apoyo y facilita el nombre y el número de la Seguridad Social de dicha persona. Una vez aprobado el DTC, la persona que presta apoyo reclama el importe transferido en la línea 31800 de su propia declaración de la renta.
La cantidad que se puede transferir es la parte del DTC que la persona con discapacidad no puede utilizar, es decir, la cantidad que excede el impuesto federal que debe pagar. Si la persona con discapacidad no tiene ingresos imponibles, se puede transferir la totalidad del crédito.
El plazo retroactivo de 10 años
La disposición retroactiva es donde el impacto financiero resulta más significativo. Si la persona con discapacidad ha tenido derecho al DTC en años anteriores —y el crédito nunca se reclamó ni se transfirió—, se pueden presentar solicitudes de ajuste del formulario T1 para recuperar esos créditos con carácter retroactivo hasta 10 años atrás. Para una persona que mantiene a la persona con discapacidad y se encuentra en un tramo impositivo moderado, esto puede suponer una devolución retroactiva única de entre 10 000 y 25 000 dólares, o incluso más.
Cada año que transcurre sin solicitar el DTC es, potencialmente, un año de créditos que ya no se podrán recuperar. El plazo de 10 años es fijo: no se cuenta hacia atrás a partir de la fecha del diagnóstico, sino a partir de la fecha de la solicitud de ajuste. Actuar cuanto antes permite maximizar el derecho retroactivo.
Situaciones habituales en las que se aplica la transferencia
- Un cónyuge que cuida de su pareja con esclerosis múltiple, Parkinson o dolor crónico grave y que ya no puede trabajar
- Un hijo adulto que mantiene a un progenitor anciano con demencia o la enfermedad de Alzheimer
- Un progenitor de un hijo adulto con autismo, TDAH grave o una discapacidad del desarrollo
- Un hermano u otro familiar que proporciona apoyo económico a alguien con un trastorno grave de salud mental
¿Qué ocurre si la persona con discapacidad tiene algunos ingresos imponibles?
La transferencia no es de «todo o nada». Si la persona con discapacidad tiene algunos ingresos imponibles, pero no los suficientes para utilizar la totalidad del DTC, la parte no utilizada —la cantidad que exceda el impuesto federal que debe pagar— puede transferirse a una persona que le preste apoyo. La persona con discapacidad reclama lo que puede utilizar, y el resto está disponible para su transferencia.
Cómo ayuda My Benefits Canada a los cuidadores
En My Benefits Canada, colaboramos con los cuidadores y los familiares que prestan apoyo para evaluar la elegibilidad, coordinar la solicitud del formulario T2201 y gestionar todo el proceso de ajuste retroactivo. Nos encargamos de todo: desde la evaluación inicial de la elegibilidad hasta la coordinación con el médico, la preparación del formulario T2201, la presentación ante la CRA y los ajustes fiscales retroactivos. Nuestros honorarios ascienden al 25 % del reembolso retroactivo únicamente, y se cobran tras la aprobación. Si tu solicitud no se aprueba, no pagas nada.
Inicia tu evaluación
Inicia tu evaluación gratuita de elegibilidad para averiguar a cuánto podría tener derecho tu familia, incluidas las transferencias retroactivas de hasta 10 años anteriores.