遗嘱执行人指南：为已故家庭成员申请DTC
担任遗嘱执行人是一项极其重大的责任。在处理遗产涉及的众多财务和行政事务中，有一项常被忽视的内容，那就是代表逝者申请退还残疾人税收抵免款项。 如果您正在管理遗产的被继承生前患有符合条件的残疾，该遗产可能有权获得一笔可观的追溯退税——作为遗嘱执行人，您既有权限也有责任去争取这笔退税。
您作为遗嘱执行人的权限
作为遗产的法定代表人，您有权代表逝者提交纳税申报表、提出调整申请，并与加拿大税务局（CRA）进行沟通。这包括：若逝者生前从未提交过残疾人税收抵免（DTC）申请，则可代为发起申请；若DTC申请已获批准但从未申领，则可提交T1调整申请以追回往年应得的抵免额。
要在加拿大税务局（CRA）行使此项权限，您需要以逝者的法定代表人身份进行账户注册。这需要提供逝者的社会保险号、死亡证明复印件，以及您作为遗嘱执行人的授权证明——通常是遗嘱认证书或遗产管理证书。
步骤 1：评估逝者是否符合资格
第一步是审查逝者的病史，确定其是否患有可能导致基本日常生活活动显著受限的疾病。 您无需具备医学学位即可进行此项评估——您需要寻找的是那些显著影响当事人独立生活能力的疾病。
- 痴呆症或阿尔茨海默病（认知功能受限）
- 帕金森病、肌萎缩侧索硬化症（ALS）、多发性硬化症（MS）或其他神经系统疾病（行走能力、认知功能）
- 严重慢性疼痛或纤维肌痛（累积影响）
- 1型糖尿病或其他需要生命维持治疗的疾病
- 严重抑郁症、焦虑症或其他心理健康问题
- 严重视力或听力丧失
- 导致长期功能障碍的癌症
步骤2：获取医疗证明
如果您认为逝者可能符合资格，下一步是联系其主治医生或专科医生，询问他们能否根据患者的医疗记录填写 T2201 表格的 B 部分。 执业医师无需在逝者去世时正在为其诊治——他们可以根据对患者在符合条件年份内病情的了解进行认证。
这通常是死后DTC申请中最具挑战性的一步。 执业医师可能不熟悉 T2201 表格中关于功能性语言的要求，或者对为已故患者填写表格感到不确定。My Benefits Canada 可以准备一份医师指南，详细说明加拿大税务局（CRA）的具体要求，并尽可能简化填写流程。
步骤 3：提交申请和追溯调整
完成 B 部分后，您可通过在线门户或邮寄方式向加拿大税务局（CRA）提交 T2201 表格。如果申请获得批准，您随后需针对所有符合条件的过往年度提交 T1 调整申请——可追溯至提交调整申请之日起最多 10 年前。 加拿大税务局将重新评估这些纳税申报表，并向遗产发放退税。
终期纳税申报表（即逝世当年的最终纳税申报表）也可包含逝世当年的DTC申请，即使该申请是在逝者离世后提交的。这与对往年税款的追溯调整是并行的。
时间安排与实际考量
遗产管理本身就有其时间安排，而DTC申请流程会进一步增加时间压力。加拿大税务局（CRA）处理DTC申请通常需要8至16周。T1调整申请则需要额外3至6个月。 如果您正在管理一笔需要在特定时间框架内分配的遗产，建议尽早启动 DTC 申请流程。
还需注意的是，10 年的追溯期限是从 T1 调整请求提交之日开始计算的，而非从逝世之日开始计算。 每延迟一年未提交申请，就可能意味着一年内无法追回的抵免额。及时采取行动可最大限度地保障遗产应得的权益。
“My Benefits Canada”如何为遗嘱执行人提供支持
在“My Benefits Canada”，我们与遗嘱执行人和遗产管理人合作，全程管理DTC申请及追溯调整流程。 我们会评估资格条件、与医疗从业人员协调、准备 T2201 表格，并提交所有必要的调整申请。我们的费用仅为追溯退税金额的 25%，且在申请获批后才收取。如果申请未获批准，您无需支付任何费用——且初步评估遗产是否符合资格也完全免费。
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