> 关键规则： 残疾人税收抵免不可退还——它只能将所得税减至零，而不能产生退税。如果残疾人应税收入很少或没有应税收入，该抵免额的未使用部分可转让给配偶、事实婚姻伴侣或其他提供经济支持的家庭成员。
残疾人税收抵免的转移是加拿大税制中使用率最低的规定之一。许多家庭为子女、父母或配偶申请该抵免，却只申领了可用抵免额的一小部分，因为他们不知道未使用的部分可以转移给实际需要缴税的高收入家庭成员。
本指南将解释转移规则、谁符合“赡养人”的资格，以及如何在纳税申报表中申领该抵免。
残疾人税收抵免转移机制
残疾人税收抵免每年可减少约1,500至2,200加元的联邦所得税（具体金额取决于纳税年度及各省税率）。若残疾人应缴税额不足以用尽全部抵免额，未使用的部分并不会直接消失——而是可以进行转移。
两种转让情形：
- 转让给配偶或事实婚姻伴侣 —— 在附表1的第32600行申报（从配偶或事实婚姻伴侣处转让的金额）
- 转让给其他赡养家庭成员（父母、祖父母、子女、孙子女、兄弟姐妹、姨妈、舅舅、侄女、侄子）——在附表1的第31800行（从受抚养人处转让的残疾金额）中申报
可转移的金额是指残疾人将其残疾税收抵免（DTC）用于抵扣自身应缴税款后，剩余无法使用的部分。
谁符合“扶养人”的资格？
要申报转移的残疾税收抵免（DTC），您必须在该年度的某个时间点曾扶养过该残疾人。加拿大税务局（CRA）对“扶养”的定义很广——包括经济支持、住房或提供护理。
符合资格的赡养人：
- 配偶或同居伴侣
- 父母或祖父母
- 子女或孙子女
- 兄弟姐妹
- 姨妈、叔叔、侄女或侄子
您无需与残疾人同住即可成为赡养人，但必须在该纳税年度内为其提供过赡养。
分步指南：如何申领转让的残疾人税收抵免（DTC）
步骤 1：确认 DTC 批准 残疾人必须已在加拿大税务局（CRA）备案一份经批准的 T2201 表格。批准信中会明确 DTC 适用的年份。
步骤 2：确定未使用额度 计算残障人士无法使用的 DTC 额度。如果其应税收入为零或非常低，通常可将全额抵免额进行转移。
步骤 3：确定抚养人 在特定纳税年度内，仅限一名抚养人申报转移的 DTC。如果有多个家庭成员提供了经济支持，他们必须就由谁来申报达成一致。
步骤 4：在纳税申报表中申报
- 配偶/同居伴侣： 在附表 1 的第 32600 行填写转让金额
- 其他提供赡养的家庭成员： 在附表 1 的第 31800 行填写转让金额
第 5 步：如有必要，更新 T2201 表格 如果原始 T2201 表格未将您列为抚养人，您可能需要联系加拿大税务局 (CRA) 更新档案。当抚养人每年发生变化时，这种情况尤为常见。
儿童补贴与转移
对于已获批 DTC 的 18 岁以下儿童，可获得额外的 儿童补贴。 在2025纳税年度，子女补贴金额约为$5,500（联邦），使每位子女的DTC总价值达到约$14,000的联邦抵免额。
该补贴由申报子女DTC转移的父母或抚养人申领。当您为18岁以下的受抚养子女申报转移的残疾金额时，该补贴将自动包含在内。
追溯申报转移额
如果您已多年抚养一名获得批准的DTC家庭成员，但此前未申报该转移额，您可以使用T1-ADJ表格（调整申请表）对最多过去10个纳税年度进行调整申报。
这是加拿大税法中最重要的追溯申报机会之一。例如，一位已抚养自闭症或发育障碍儿童长达10年的父母，根据其收入和省税率的不同，可能有权获得15,000至40,000加元甚至更多的追溯退税。
My Benefits Canada 将全程管理追溯调整流程，包括制定跨年度的最佳申报策略，并代表您与加拿大税务局（CRA）进行协调。
需避免的常见误区
误区1：以为转移是自动进行的 转移并非自动发生。您必须每年在纳税申报表中主动申报，或为往年提交调整申请。
错误 2：当残障人士有部分收入时申领全额 DTC 如果残障人士有应税收入，应先将其 DTC 抵扣自身税款。只有未使用的部分才能进行转移。
错误 3：多名家庭成员申领同一笔转移额 在特定年度内，仅限一人申报转入的DTC。若两名家庭成员均申报，加拿大税务局（CRA）将重新评估并驳回其中一项申报。
错误4：遗漏儿童补贴 18岁以下儿童的补贴金额可观，但许多家庭因不知情而常被忽略。请确保您已申领全额补贴。
My Benefits Canada 如何提供帮助
当我们为您办理 DTC 申请时，我们会为您的家庭制定最优申报策略——包括确定由谁申报该转移额、如何最大化儿童补贴，以及如何跨年度安排追溯调整。
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常见问题
我可以将 DTC 转让给我的父母吗？ 可以。如果您正在赡养一位已获批 DTC 的父母，而他们无法用完全部抵免额，您可以在附表 1 的第 31800 行申领未使用的部分。
如果我和配偶都想申报转入的DTC怎么办？ 在同一纳税年度内，仅限其中一方申报转入的DTC。通常由收入较高的一方申报，以最大限度地降低税负。
我可以追溯申报DTC转入吗？ 可以。您可以提交T1-ADJ调整表，追溯最多10个纳税年度，以申报此前遗漏年度的转入DTC。
残疾人本人需要申报纳税吗？ 是的。残疾人应每年申报纳税，即使没有收入，以便加拿大税务局（CRA）计算可用于转移的未用完DTC额度。
什么是残疾人税收抵免（DTC）的子女补贴？ 对于18岁以下的儿童，除基础DTC金额外，还可额外获得约5,500加元（联邦，2025纳税年度）的补贴。该补贴由父母或抚养人申报。
