亲人去世后还能申请残疾人税收抵免吗？
当家庭成员去世时，其遗产的财务管理涉及许多任务，而大多数人对此都未做好准备。其中一项鲜为人知——却在财务上意义重大——的任务，就是可以代表逝者申请残疾人税收抵免（DTC）。 如果您的亲人生前患有符合条件的残疾，但从未申请过残疾税收抵免（DTC），或者虽然申请过但未追溯申领，其遗产可能有权获得一笔可观的退税。
是的，DTC 可以在去世后申领
残疾人税收抵免并非仅限于在世申请人。根据《所得税法》，可在已故人士的终期纳税申报表（即为死亡当年提交的最后一份纳税申报表）中申请该抵免，并可通过T1调整申请追溯至多10个之前的纳税年度。 由此产生的任何退税将归属遗产，并根据遗嘱或无遗嘱继承规则进行分配。
10年的追溯期限是从提交T1调整申请之日开始计算的，而非从死亡之日开始。如果遗产管理方及时提交申请，则可追回自提交日期起前10年期间的全部抵免额。
死亡后能否填写T2201表格？
可以。加拿大税务局（CRA）允许在个人去世后填写并提交 T2201 表格，前提是合格的执业医师能够证明该功能障碍在该人生前即已存在且符合资格标准。该医师无需在逝者去世时曾为其诊治——他们可以根据医疗记录填写该表格。
实际上，这意味着即使您的亲人生前从未申请过残疾税收抵免（DTC），仍有可能以其遗产名义代为申请。关键在于，曾为其诊治的执业医师能否证明其病情在相关年度内对功能造成的影响。
谁可以代表已故人士申请？
遗产的法定代表人——通常是遗嘱中指定的遗嘱执行人，或在无遗嘱情况下由法院任命的遗产管理人——有权代表死者提交纳税申报表并提出调整请求。这包括发起DTC申请并追溯申领该抵免额。
法定代表人必须先向加拿大税务局（CRA）注册为逝者账户的代表，才能访问税务记录或提交文件。此操作需通过CRA“我的账户”（My Account）系统完成，需使用逝者的社会保险号以及死亡证明和遗嘱认证书的复印件。
哪些情况符合资格？
已故人员的资格标准与在世申请人相同。 加拿大税务局（CRA）将评估该人是否患有严重且持久的残疾，导致一项或多项基本日常生活活动受到显著限制。常见的符合条件的情况包括痴呆症和阿尔茨海默病、帕金森病、肌萎缩侧索硬化症（ALS）及其他神经系统疾病、严重慢性疼痛、导致显著功能障碍的癌症、1型糖尿病以及严重的精神健康状况。
该功能障碍必须已持续存在至少12个月。对于许多随时间推移而逐渐恶化的疾病——例如痴呆症或帕金森病——符合条件的期间可能早在去世前数年就开始了，这大大延长了追溯期。
遗产可获得多少抵免？
DTC 的价值取决于逝者在符合资格年份内的收入。联邦 DTC 抵免额每年可节省约 1,400 美元的税款；结合各省的抵免额，其年度价值通常在 1,900 至 2,600 美元之间，具体取决于所在省份。 若申请10年的追溯退税，遗产可获得的退税总额可能在19,000至26,000加元之间，甚至更高。
以上仅为示例性估算。实际退税金额取决于逝者各年的应税收入、居住省份以及符合条件的年份。我们在免费资格评估过程中会提供更具体的估算。
流程：分步指南
- 确认资格：审查逝者的病史，以确定是否存在符合条件的疾病及其持续时间
- 获取医疗证明：联系主治医生或专科医生，根据医疗记录填写 T2201 表格的 B 部分
- 使用逝者的社会保险号（SIN）、死亡证明和遗嘱认证书向加拿大税务局（CRA）注册为法定代表人
- 通过加拿大税务局（CRA）在线门户或邮寄方式提交 T2201 申请表
- 获批后，针对所有符合条件的过往年度提交 T1 调整申请
“My Benefits Canada” 如何协助遗产管理
代表逝者办理 DTC 申请，会为本已繁重的遗产管理流程增添更多复杂性。 在“My Benefits Canada”，我们与遗嘱执行人和遗产管理人合作，评估资格、协调医疗从业人员，并全程管理申请及追溯调整流程。我们的费用仅为追溯退税金额的25%，且在申请获批后才收取。若申请未获批准，您无需支付任何费用。
我们理解此时正值敏感时期。我们的团队将以谨慎和保密的方式处理行政流程，以便遗嘱执行人能够专注于遗产管理的其他重要职责。
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