זיכוי המס בגין נכות (DTC) הוא זיכוי מס שאינו ניתן להחזר, שהוקם על ידי רשות המסים הקנדית (CRA) כדי לסייע לקנדים עם מוגבלויות — או לבני משפחתם התומכים בהם — להפחית את סכום מס ההכנסה שהם חייבים לשלם מדי שנה. זהו אחד התמיכות הכספיות המשמעותיות ביותר העומדות לרשות קנדים זכאים, אך רבים מאלו הזכאים לכך אינם מגישים בקשה.
איך פועל ה-DTC בניגוד לניכוי מס, שמפחית את ההכנסה החייבת במס, ה-DTC מפחית ישירות את סכום המס שאתם חייבים. לשנת המס 2025, סכום ה-DTC הפדרלי הוא כ-9,428 דולר, מה שמתורגם להפחתת מס של כ-1,414 דולר בשיעור המס הפדרלי הנמוך ביותר. בשילוב עם זיכויים פרובינציאליים, ההטבה השנתית הכוללת יכולה להיות גבוהה משמעותית.
חשוב לציין שניתן להחיל את ה-DTC רטרואקטיבית עד 10 שנים. משמעות הדבר היא שאם היית זכאי במשך מספר שנים אך מעולם לא הגשת בקשה, תוכל לקבל החזר חד-פעמי רטרואקטיבי משמעותי — לרוב בין 5,000 ל-25,000 דולר או יותר, בהתאם לנסיבותיך.
מי זכאי ל-DTC? הזכאות ל-DTC אינה מבוססת על אבחנה בלבד. CRA מעריכה אם מצבכם גורם ל**הגבלה ניכרת** בפעילות בסיסית אחת או יותר מפעילויות היומיום. פעילויות אלה כוללות: - הליכה — קושי משמעותי בהליכה, גם עם מכשירים מסייעים - התלבשות ואכילה — דורשים זמן או סיוע בלתי סבירים
- תפקודים מנטליים — קושי בזיכרון, בפתרון בעיות, בקביעת מטרות או בשיקול דעת - שמיעה ודיבור — מגבלות משמעותיות גם עם מכשירים מסייעים - ראייה — ליקוי ראייה משמעותי גם עם עדשות מתקנות - התרוקנות (תפקודי מעי או שלפוחית השתן) — דורש סיוע או מכשירים - טיפול מציל חיים — דורש טיפול לפחות 3 פעמים בשבוע (למשל, אינסולין לסוכרת מסוג 1)
ייתכן שתהיה זכאי גם בקטגוריית ההשפעות המצטברות אם יש לך שני מצבים רפואיים או יותר, אשר יחד מגבילים באופן משמעותי את תפקודך היומיומי — גם אם אף אחד מהמצבים הרפואיים לבדו אינו מזכה אותך בזכאות. ## תהליך הגשת הבקשה הגשת בקשה ל-DTC מחייבת מילוי טופס T2201 (תעודת זיכוי מס בגין נכות). טופס זה חייב להיות ממולא בחלקו על ידי רופא מוסמך — כגון רופא, אחות מוסמכת, אופטומטריסט, אודיולוג, מרפא בעיסוק, פיזיותרפיסט או פסיכולוג, בהתאם לאופי המצב הרפואי שלך. > הסיבה הנפוצה ביותר לדחיית בקשות ל-DTC אינה כי המבקש אינו זכאי — אלא כי טופס T2201 לא מולא בשפה תפקודית התואמת את דרישות CRA. הטופס צריך לתאר כיצד מצבכם מגביל את פעילותכם היומיומית, ולא רק לציין את האבחנה. ## מה קורה לאחר האישור? לאחר האישור, תעודת DTC תקפה בדרך כלל לתקופה קצובה (או ללא הגבלת זמן, בהתאם לאופי מצבכם). לאחר האישור, אתם או בן משפחה התומך בכם יכולים לתבוע את DTC בהחזרי המס השנתיים שלכם. CRA גם תעבד כל התאמה רטרואקטיבית לשנות מס קודמות.
למשפחות עם ילדים מתחת לגיל 18, אישור DTC פותח גם את קצבת נכות לילדים (CDB) — תשלום חודשי פטור ממס שיכול לספק תמיכה כספית נוספת משמעותית.
