כיצד להעביר את ה-DTC לבן/בת זוג או לבן משפחה תומך
כלל מפתח: ה-Disability Tax Credit אינו ניתן להחזרה — הוא יכול רק להפחית את מס ההכנסה עד לאפס, ולא ליצור החזר. אם לאדם עם הנכות יש הכנסה נמוכה או אפסית, החלק שלא נוצל מהזיכוי ניתן להעברה לבן/בת זוג, לבן/ת זוג במשוהה, או לבן משפחה תומך אחר.
ההעברה של ה-DTC היא אחת ההוראות המנוצלות בצורה מועטה ביותר במערכת המס הקנדית. משפחות רבות מגישות בקשה ל-DTC עבור ילד, הורה או בן/בת זוג — ואז מנצלות רק חלק מהזיכוי הזמין כי אינן מודעות לכך שהחלק שלא נוצל ניתן להעברה לחבר משפחה בעל הכנסה גבוהה יותר שמחויב במס בפועל.
מדריך זה מסביר את כללי ההעברה, מי זכאי כאדם תומך, וכיצד לתבוע את הזיכוי בדווח המס שלכם.
כיצד עובדת העברת ה-DTC
ה-Disability Tax Credit מפחית את מס ההכנסה הפדרלי בכ-1,500$ עד 2,200$ בשנה (תלוי בשנה המס ובשערי המחוז). אם לאדם עם הנכות אין מספיק חבות מס כדי להשתמש במלוא הזיכוי, החלק שלא נוצל לא נעלם — הוא ניתן להעברה.
שתי תרחישי העברה:
- העברה לבן/בת זוג או בן/ת זוג במשוהה — מדווחת בline 32600 של Schedule 1 (Amounts transferred from your spouse or common-law partner)
- העברה לבן משפחה תומך אחר (הורה, סב/סבתא, ילד/ה, נכד/ה, אח/אחות, דודה/דוד, אחיין/אחיינית) — מדווחת בline 31800 של Schedule 1 (Disability amount transferred from a dependant)
הסכום שניתן להעביר הוא החלק מה-DTC שאדם עם הנכות לא יכול לנצל לאחר שהשתמש בזיכוי כלפי חבות המס האישית שלו.
מי נחשב כאדם תומך?
כדי לתבוע את ה-DTC שהועבר, עליכם היו לתמוך באדם עם הנכות בשלב כלשהו במהלך השנה. ההגדרה של CRA ל"תמיכה" רחבה — היא כוללת תמיכה כספית, מגורים, או מתן טיפול.
אנשים זכאים כתומכים:
- בן/בת זוג או בן/ת זוג במשוהה
- הורה או סב/סבתא
- ילד/ה או נכד/ה
- אח/אחות
- דודה, דוד, אחיין או אחיינית
אין צורך לגור עם האדם עם הנכות כדי להיות זכאי כאדם תומך, אך עליכם היו לתרום לפרנסתו במהלך שנת המס.
שלב-אחר-שלב: כיצד לתבוע את ה-DTC שהועבר
שלב 1: לאשר אישור ה-DTC
על האדם עם הנכות להיות בעל T2201 מאושר ברשומות CRA. מכתב האישור מפרט את השנים שבהן ה-DTC תקף.
שלב 2: לחשב את החלק שלא נוצל
חשב/י כמה מה-DTC האדם עם הנכות לא יכול להשתמש בו. אם הכנסתו החייבת במס היא אפס או נמוכה מאוד, בדרך כלל כל סכום הזיכוי זמין להעברה.
שלב 3: לזהות את האדם התומך
רק אדם תומך אחד יכול לתבוע את ה-DTC שהועבר בשנת מס נתונה. אם מספר בני משפחה תרמו לתמיכה, עליהם להסכים מי יגיש את התביעה.
שלב 4: לתבוע בדוח המס שלך
- בן/בת זוג/בן/ת זוג במשוהה: הזינו את הסכום שהועבר ב-line 32600 של Schedule 1
- בן משפחה תומך אחר: הזינו את הסכום שהועבר ב-line 31800 של Schedule 1
שלב 5: לעדכן את ה-T2201 במידת הצורך
אם ה-T2201 המקורי לא ציין אתכם כאדם התומך, יתכן שתצטרכו לפנות ל-CRA כדי לעדכן את הקובץ. הדבר נפוץ במיוחד כאשר האדם התומך משתנה משנה לשנה.
תוספת לילדים וההעברה
לילדים מתחת לגיל 18 בעלי DTC מאושר קיימת תוספת נוספת — child supplement. לשנת המס 2025, התוספת היא בכ-5,500$ (פדרלי), מה שמעלה את ערך ה-DTC לילד לבלי ערך של כ-14,000$ בזיכוי פדרלי כולל.
תוספת זו נדרשת על ידי ההורה או האדם התומך שמגייס את העברת ה-DTC של הילד. היא נכללת באופן אוטומטי כאשר אתם תובעים את סכום הנכות שהועבר עבור ילד תובע תלוי מתחת לגיל 18.
תביעה רטרואקטיבית של ההעברה
אם תמכתם בבעל/ת DTC מאושר במשך מספר שנים ולא תבעתם את ההעברה, ניתן להגיש תיקונים עד 10 שנות מס קודמות באמצעות טופס T1-ADJ (Request for Adjustments).
זוהי אחת ההזדמנויות הרטרואקטיביות החשובות ביותר בחוקי המס הקנדיים. הורה שתמך בילד עם אוטיזם או לקות התפתחותית במשך 10 שנים, לדוגמה, עשוי להיות זכאי להחזר רטרואקטיבי של 15,000$ עד 40,000$ או יותר — בהתאם להכנסתו ולשיעורי המס המחוזיים.
My Benefits Canada מנהלת את תהליך ההתאמות הרטרואקטיביות במלואו, כולל חישוב אסטרטגיית התביעה האופטימלית על פני מספר שנים ותיאום מול CRA מטעמכם.
טעויות נפוצות שיש להימנע מהן
טעות 1: להניח שההעברה מתבצעת אוטומטית
ההעברה אינה מתבצעת אוטומטית. עליכם לתבוע אותה בדוח המס שלכם בכל שנה, או להגיש תיקונים לשנים קודמות.
טעות 2: לתבוע את מלוא ה-DTC כאשר לאדם עם הנכות יש קצת הכנסה
אם לאדם עם הנכות יש הכנסה חייבת במס, עליו להחיל את ה-DTC כלפי חבות המס שלו קודם. רק החלק שלא נוצל זמין להעברה.
טעות 3: מספר בני משפחה תובעים את אותה העברה
רק אדם אחד יכול לתבוע את ה-DTC שהועבר בשנה נתונה. אם שניים מבני המשפחה תובעים אותו, CRA תעריך מחדש ותדחה אחת מהתביעות.
טעות 4: לפספס את תוספת הילד
התוספת לילדים מתחת לגיל 18 מהותית ולעתים נעלמת מעיני משפחות שאינן מודעות לקיומה. וודאו שאתם תובעים את מלוא הסכום.
כיצד My Benefits Canada מסייעת
כאשר אנו מנהלים בקשת DTC, אנו מחשבים את אסטרטגיית התביעה האופטימלית עבור משפחתכם — כולל מי צריך לתבוע את ההעברה, כיצד למקסם את תוספת הילד, וכיצד למבנה התאמות רטרואקטיביות על פני מספר שנים.
התחילו את הערכת הזכאות החינמית שלכם כדי לגלות כמה משפחתכם עשויה להיות זכאית.
שאלות נפוצות
האם אני יכול/ה להעביר את ה-DTC להורי?
כן. אם אתם תומכים בהורה עם DTC מאושר והורה זה אינו יכול להשתמש במלוא הזיכוי, אתם יכולים לתבוע את החלק שלא נוצל ב-line 31800 של Schedule 1 שלכם.
מה אם אני ובעלי/תי שנינו רוצים לתבוע את ההעברה?
רק בן/בת זוג אחד יכול לתבוע את ה-DTC שהועבר בשנה נתונה. בדרך כלל בן/בת הזוג בעל/ת ההכנסה הגבוהה יותר יתבע כדי למקסם את הפחתת המס.
האם ניתן לתבוע את העברת ה-DTC רטרואקטיבית?
כן. ניתן להגיש תיקוני T1-ADJ עד 10 שנות מס קודמות כדי לתבוע את ה-DTC שהועבר עבור שנים שפספסתם.
האם האדם עם הנכות חייב להגיש דוח מס?
כן. על האדם עם הנכות להגיש דוח מס בכל שנה, גם אם אין לו הכנסה, כדי ש-CRA תוכל לחשב את חלק ה-DTC שלא נוצל הקיים להעברה.
מהי תוספת הילד עבור ה-DTC?
לילדים מתחת לגיל 18 יש תוספת נוספת של כ-5,500$ (פדרלי, שנת מס 2025) בנוסף לסכום הבסיסי של ה-DTC. תוספת זו נדרשת על ידי ההורה או האדם התומך.