كيفية تحويل الإعفاء الضريبي الخاص بالإعاقة إلى الزوج أو أحد أفراد الأسرة المعالين

> قاعدة أساسية: الائتمان الضريبي للإعاقة غير قابل للاسترداد — فهو يقتصر على خفض ضريبة الدخل إلى الصفر، ولا يؤدي إلى استرداد مالي. إذا كان دخل الشخص ذي الإعاقة الخاضع للضريبة ضئيلاً أو معدوماً، فيمكن تحويل الجزء غير المستخدم من الائتمان إلى الزوج أو الزوجة، أو الشريك في علاقة عرفية، أو أي فرد آخر من أفراد الأسرة المعيلين.

يعد تحويل الائتمان الضريبي للإعاقة (DTC) أحد أكثر الأحكام التي لا يتم الاستفادة منها في النظام الضريبي الكندي. تتقدم العديد من العائلات بطلب للحصول على الائتمان الضريبي للإعاقة نيابة عن طفل أو أحد الوالدين أو الزوج — ثم تطالب فقط بجزء بسيط من الائتمان المتاح لأنها لا تدرك أن المبلغ غير المستخدم يمكن تحويله إلى فرد العائلة ذي الدخل الأعلى الذي يدين فعليًا بالضريبة.

يشرح هذا الدليل قواعد التحويل، ومن المؤهل ليكون شخصًا معيلًا، وكيفية المطالبة بالائتمان في إقرارك الضريبي.

كيف يعمل تحويل الائتمان الضريبي للإعاقة (DTC)

يخفض الائتمان الضريبي للإعاقة ضريبة الدخل الفيدرالية بمقدار يتراوح بين 1,500 و2,200 دولار سنويًا تقريبًا (حسب السنة الضريبية ومعدلات الضرائب الإقليمية). إذا كان الشخص ذو الإعاقة لا يدين بضريبة كافية لاستخدام الائتمان بالكامل، فإن الجزء غير المستخدم لا يختفي ببساطة — بل يمكن تحويله.

سيناريوهان للتحويل:

• التحويل إلى الزوج أو الشريك في علاقة الزواج العرفي — يُطالب به في السطر 32600 من الملحق 1 (المبالغ المحولة من زوجك أو شريكك في علاقة الزواج العرفي)
• التحويل إلى فرد آخر من أفراد الأسرة الداعمين (والد، جد، طفل، حفيد، شقيق، عمة، عم، ابنة عم، ابن عم) — يُطالب به في السطر 31800 من الملحق 1 (مبلغ الإعاقة المحول من معال)

المبلغ الذي يمكن تحويله هو الجزء من DTC الذي لا يمكن للشخص ذي الإعاقة استخدامه بعد تطبيقه على الضريبة المستحقة عليه.

من المؤهل ليكون شخصًا معيلًا؟

للمطالبة بـ DTC المحول، يجب أن تكون قد قمت بإعالة الشخص ذي الإعاقة في وقت ما خلال العام. تعريف CRA لـ "الإعالة" واسع — فهو يشمل الدعم المالي، أو السكن، أو تقديم الرعاية.

الأشخاص المؤهلون لتقديم الدعم:

• الزوج أو الشريك في علاقة عرفية
• الوالد أو الجد
• الابن أو الحفيد
• الأخ أو الأخت
• العمة أو العم أو ابنة الأخ أو ابن الأخ

لا تحتاج إلى العيش مع الشخص ذي الإعاقة لتكون مؤهلاً كشخص مقدم للدعم، ولكن يجب أن تكون قد ساهمت في إعالته خلال السنة الضريبية.

خطوة بخطوة: كيفية المطالبة بخصم ضريبة الإعاقة (DTC) المحول

الخطوة 1: تأكيد الموافقة على خصم ضريبة الإعاقة (DTC) يجب أن يكون لدى الشخص ذي الإعاقة نموذج T2201 معتمد مسجل لدى CRA. تحدد رسالة الموافقة السنوات التي يسري فيها خصم ضريبة الإعاقة (DTC).

الخطوة 2: تحديد المبلغ غير المستخدم احسب مقدار الائتمان الضريبي للمعاق (DTC) الذي لا يمكن للشخص ذي الإعاقة استخدامه. إذا كان دخله الخاضع للضريبة صفرًا أو منخفضًا جدًا، فعادةً ما يكون مبلغ الائتمان بالكامل متاحًا للتحويل.

الخطوة 3: تحديد الشخص الداعم يمكن لشخص داعم واحد فقط المطالبة بالائتمان الضريبي للمعاق (DTC) المحول في سنة ضريبية معينة. إذا ساهم عدة أفراد من العائلة في الإعالة، فيجب أن يتفقوا على من سيطالب به.

الخطوة 4: المطالبة في إقرارك الضريبي

• الزوج/الشريك في علاقة الزواج العرفي: أدخل المبلغ المحول في السطر 32600 من الملحق 1 الخاص بك
• أفراد الأسرة الداعمون الآخرون: أدخل المبلغ المحول في السطر 31800 من الملحق 1 الخاص بك

الخطوة 5: تحديث نموذج T2201 إذا لزم الأمر إذا لم يحدد نموذج T2201 الأصلي أنك الشخص المُعيل، فقد تحتاج إلى الاتصال بـ CRA لتحديث الملف. وهذا أمر شائع بشكل خاص عندما يتغير الشخص المُعيل من سنة إلى أخرى.

الإعانة الإضافية للأطفال والتحويل

بالنسبة للأطفال دون سن 18 عامًا الذين لديهم DTC معتمد، تتوفر إعانة إضافية للأطفال. بالنسبة للسنة الضريبية 2025، يبلغ المبلغ الإضافي للطفل حوالي 5,500 دولار (اتحادي)، مما يرفع إجمالي قيمة DTC للطفل إلى حوالي 14,000 دولار كائتمان اتحادي.

يتم المطالبة بهذا المبلغ الإضافي من قبل الوالد أو الشخص المعيل الذي يطالب بتحويل DTC للطفل. يتم تضمينه تلقائيًا عند المطالبة بمبلغ الإعاقة المحول لطفل معال دون سن 18 عامًا.

المطالبة بالتحويل بأثر رجعي

إذا كنت تدعم أحد أفراد الأسرة الذي حصل على إعفاء ضريبي للإعاقة (DTC) معتمد لعدة سنوات ولكنك لم تطالب بالتحويل، يمكنك تقديم تعديلات لما يصل إلى 10 سنوات ضريبية سابقة باستخدام نموذج T1-ADJ (طلب التعديلات).

هذه واحدة من أهم الفرص الرجعية في قانون الضرائب الكندي. على سبيل المثال، قد يحق للوالد الذي كان يعيل طفلاً مصاباً بالتوحد أو بإعاقة في النمو لمدة 10 سنوات الحصول على استرداد رجعي يتراوح بين 15,000 و40,000 دولار أو أكثر — اعتماداً على دخله ومعدلات الضرائب الإقليمية.

تدير My Benefits Canada عملية التعديل بأثر رجعي بالكامل، بما في ذلك حساب استراتيجية المطالبة المثلى على مدى عدة سنوات والتنسيق مع CRA نيابة عنك.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

الخطأ 1: افتراض أن التحويل يتم تلقائيًا لا يتم التحويل تلقائيًا. يجب عليك المطالبة به بشكل فعال في إقرارك الضريبي كل عام، أو تقديم تعديلات للسنوات السابقة.

الخطأ 2: المطالبة بكامل مبلغ DTC عندما يكون لدى الشخص ذي الإعاقة بعض الدخل إذا كان لدى الشخص ذي الإعاقة دخل خاضع للضريبة، فيجب عليه تطبيق DTC على ضرائبه أولاً. ولا يمكن تحويل سوى الجزء غير المستخدم.

الخطأ 3: مطالبة عدة أفراد من العائلة بنفس التحويل يمكن لشخص واحد فقط المطالبة بـ DTC المحول في سنة معينة. إذا طالب به اثنان من أفراد الأسرة، فستقوم CRA بإعادة التقييم ورفض أحد الطلبين.

الخطأ 4: عدم الحصول على إعانة الطفل إعانة الطفل للأطفال دون سن 18 عامًا كبيرة وغالبًا ما تفوتها العائلات التي لا تعلم بوجودها. تأكد من أنك تطالب بالمبلغ الكامل.

كيف تساعدك My Benefits Canada

عندما ندير طلب DTC، نحسب الاستراتيجية المثلى للمطالبة لعائلتك — بما في ذلك من يجب أن يطالب بالتحويل، وكيفية تعظيم إعانة الطفل، وكيفية تنظيم التعديلات بأثر رجعي على مدى عدة سنوات.

ابدأ تقييم أهليتك المجاني لمعرفة المبلغ الذي قد تستحقه عائلتك.

الأسئلة المتكررة

هل يمكنني تحويل الائتمان الضريبي للأطفال (DTC) إلى والدي؟ نعم. إذا كنت تعيل أحد والديك الذي حصل على الائتمان الضريبي للأطفال (DTC) المعتمد ولا يمكنه استخدام الائتمان بالكامل، فيمكنك المطالبة بالجزء غير المستخدم في السطر 31800 من الملحق 1 الخاص بك.

ماذا لو أردنا أنا وزوجتي المطالبة بـ DTC المحول؟ يمكن لزوج واحد فقط المطالبة بـ DTC المحول في سنة معينة. عادةً ما يطالب به الزوج ذو الدخل الأعلى لتعظيم التخفيض الضريبي.

هل يمكنني المطالبة بتحويل DTC بأثر رجعي؟ نعم. يمكنك تقديم تعديلات T1-ADJ لما يصل إلى 10 سنوات ضريبية سابقة للمطالبة بـ DTC المحول عن السنوات التي فاتتك.

هل يتعين على الشخص ذي الإعاقة تقديم إقرار ضريبي؟ نعم. يجب على الشخص ذي الإعاقة تقديم إقرار ضريبي كل عام، حتى لو لم يكن لديه دخل، حتى تتمكن CRA من حساب مبلغ DTC غير المستخدم المتاح للتحويل.

ما هو الملحق الخاص بالأطفال لـ DTC؟ بالنسبة للأطفال دون سن 18 عامًا، يتوفر ملحق إضافي يبلغ حوالي 5,500 دولار (اتحادي، السنة الضريبية 2025) بالإضافة إلى المبلغ الأساسي لـ DTC. ويتم المطالبة به من قبل الوالد أو الشخص الذي يعيل الطفل.