هل يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الإعاقة بعد وفاة شخص ما؟
عندما يتوفى أحد أفراد العائلة، تتضمن الإدارة المالية لتركة المتوفى عددًا من المهام التي لا يكون معظم الناس مستعدين لها. واحدة من أقل الأمور المعروفة — والأكثر أهمية من الناحية المالية — هي القدرة على المطالبة بائتمان ضريبة الإعاقة (Disability Tax Credit) نيابة عن الشخص المتوفى. إذا كان أحباؤك يعيشون مع إعاقة مؤهلة ولم يقدموا طلبًا للحصول على DTC، أو قدموا طلبًا لكن لم يطالبوا به بأثر رجعي، فقد تكون التركة مؤهلة للحصول على استرداد مالي كبير.
نعم، يمكن المطالبة بـ DTC بعد الوفاة
لا يقتصر ائتمان ضريبة الإعاقة على المتقدمين الأحياء. بموجب قانون ضريبة الدخل، يمكن المطالبة بـ DTC على الإقرار النهائي للشخص المتوفى — وهو الإقرار الضريبي النهائي المقدم للسنة التي حدثت فيها الوفاة — وبشكل رجعي من خلال طلبات تعديل T1 لمدة تصل إلى 10 سنوات ضريبية سابقة. أي مبالغ مستردة يتم تحويلها إلى التركة وتوزع وفقًا للوصية أو قواعد الوراثة.
يتم حساب نافذة الـ 10 سنوات الرجعية من تاريخ طلب تعديل T1، وليس من تاريخ الوفاة. إذا قدمت التركة الطلب بسرعة، يمكنها استرداد الاعتمادات للفترة الكاملة التي تبلغ 10 سنوات قبل تاريخ التقديم.
هل يمكن إكمال نموذج T2201 بعد الوفاة؟
نعم. تسمح CRA بإكمال وتقديم نموذج T2201 بعد وفاة الشخص، بشرط أن يتمكن ممارس طبي مؤهل من التصديق على أن الإعاقة كانت موجودة خلال حياة الشخص واستوفت معايير الأهلية. لا يحتاج الممارس إلى أن يكون قد عالج الشخص وقت الوفاة — يمكنه إكمال النموذج بناءً على السجلات الطبية.
في الممارسة العملية، يعني هذا أنه حتى إذا لم يتقدم أحباؤك بطلب للحصول على DTC أثناء حياتهم، فقد يكون من الممكن التقديم نيابة عن ممتلكاتهم. المفتاح هو ما إذا كان الممارس الذي عالجهم يمكنه التصديق على التأثير الوظيفي لحالتهم خلال السنوات ذات الصلة.
من يمكنه التقديم نيابة عن شخص متوفى؟
الممثل القانوني للعقار — عادةً المنفذ المذكور في الوصية، أو المدير المعين من قبل المحكمة إذا لم تكن هناك وصية — لديه السلطة لتقديم الإقرارات الضريبية وطلبات التعديل نيابة عن المتوفى. يشمل ذلك بدء طلب DTC والمطالبة بالائتمان بأثر رجعي.
يجب على الممثل القانوني التسجيل لدى CRA كممثل لحساب المتوفى قبل أن يتمكن من الوصول إلى سجلات الضرائب أو تقديم المستندات. يتم ذلك من خلال CRA My Account باستخدام رقم التأمين الاجتماعي للمتوفى ونسخة من شهادة الوفاة ومنحة الوصاية.
ما هي الحالات التي تؤهل؟
معايير الأهلية للشخص المتوفى هي نفسها بالنسبة لمقدم الطلب الحي. تقوم CRA بتقييم ما إذا كان لدى الشخص إعاقة شديدة وطويلة الأمد تسببت في تقييد ملحوظ في نشاط واحد أو أكثر من الأنشطة الأساسية للحياة اليومية. تشمل الحالات المؤهلة الشائعة الخرف ومرض الزهايمر، مرض باركنسون، مرض ALS وحالات عصبية أخرى، الألم المزمن الشديد، السرطان مع ضعف وظيفي كبير، داء السكري من النوع 1، والحالات النفسية الشديدة.
يجب أن تكون الإعاقة موجودة لمدة لا تقل عن 12 شهرًا متتاليًا. بالنسبة للعديد من الحالات التي تتطور مع مرور الوقت — مثل الخرف أو باركنسون — قد تكون فترة التأهيل قد بدأت قبل سنوات من الوفاة، مما يوسع بشكل كبير نافذة الاستحقاق بأثر رجعي.
كم يمكن أن تسترد التركة؟
تعتمد قيمة DTC على دخل المتوفى خلال السنوات المؤهلة. تبلغ قيمة ائتمان DTC الفيدرالي حوالي 1,400 دولار سنويًا من التوفير الضريبي؛ وبالاشتراك مع الاعتمادات الإقليمية، يتراوح القيمة السنوية عادةً بين 1,900 و2,600 دولار حسب المقاطعة. بالنسبة لمطالبة رجعية لمدة 10 سنوات، قد يكون إجمالي المبلغ المسترد للتركة بين 19,000 و26,000 دولار أو أكثر.
هذه تقديرات توضيحية فقط. يعتمد المبلغ الفعلي للمردود على الدخل الخاضع للضريبة للمتوفى في كل سنة، ومقاطعة الإقامة، وسنوات الأهلية. نحن نقدم تقديرًا أكثر تحديدًا خلال تقييم الأهلية المجاني لدينا.
العملية: خطوة بخطوة
- تأكيد الأهلية: مراجعة التاريخ الطبي للمتوفى لتحديد ما إذا كانت هناك حالة مؤهلة موجودة ولأي مدة
- الحصول على شهادة طبية: التواصل مع الطبيب المعالج أو الأخصائي لإكمال الجزء ب من نموذج T2201 بناءً على السجلات الطبية
- التسجيل كممثل قانوني لدى CRA باستخدام رقم التأمين الاجتماعي للمتوفى، شهادة الوفاة، وصك الوصاية
- تقديم طلب T2201 من خلال بوابة CRA الإلكترونية أو عبر البريد
- بمجرد الموافقة، تقديم طلبات تعديل T1 لجميع السنوات السابقة المؤهلة
كيف تساعد My Benefits Canada في إدارة التركات
يضيف التنقل في طلب DTC نيابة عن شخص متوفى تعقيدًا إلى عملية إدارة التركة التي هي بالفعل متطلبة. في My Benefits Canada، نعمل مع المنفذين ومديري التركات لتقييم الأهلية، والتنسيق مع الممارسين الطبيين، وإدارة عملية التقديم الكاملة والتعديل الرجعي. رسومنا هي 25% من المبلغ المسترد رجعيًا فقط، ويتم تحصيلها بعد الموافقة. إذا لم تتم الموافقة على الطلب، فلن تدفع شيئًا.
نحن ندرك أن هذه فترة حساسة. يتعامل فريقنا مع العملية الإدارية بعناية وسرية، حتى يتمكن المنفذون من التركيز على المسؤوليات الأوسع لإدارة التركة.
ابدأ تقييمك
ابدأ تقييم الأهلية المجاني الخاص بك لمعرفة ما إذا كان من حق عقار أحد أفراد الأسرة المتوفين استرداد ضريبي رجعي لـ DTC.